Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятии
Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятии
Федеральное
агентство по образованию
филиал
Государственного
образовательного учреждения
высшего профессионального
образования-
Всероссийского
заочного финансово-экономического института
в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Бухгалтерский учёт»
Вариант 1
Выполнил: студентка 4 курса
факультета ФиК
специальности ФиК
группы дневной
№ л.д
Проверил:
Тула 2010 г.
Таблица 1
План счетов
бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций
Наименование счёта
Номер счёта
Номер и наименование субсчёта
1
2
3
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
01
По видам основных средств
Амортизация основных средств
02
Доходные вложения в материальные
ценности
03
По видам материальных ценностей
Нематериальные активы
04
По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов
05
06
Оборудование к установке
07
Вложения во внеоборотные активы
08
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов
природопользования
3. Строительство объектов основных
средств
4. Приобретение объектов основных
средств
5. Приобретение нематериальных
активов
6. Перевод молодняка животных в
основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы
09
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы
10
1. Сырьё и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в
переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные
принадлежности
10. Специальная оснастка и
специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и
специальная одежда в заводоуправлении
Животные на выращивании и откорме
11
12
13
Резервы под снижение стоимости
материальных ценностей
14
Заготовление и приобретение
материальных ценностей
15
Отклонение в стоимости материальных
ценностей
16
17
18
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
19
1. Налог на добавленную стоимость
при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость
по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость
по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство
20
Полуфабрикаты собственного
производства
21
22
Вспомогательные производства
23
24
Общепроизводственные расходы
25
Общехозяйственные расходы
26
27
Брак в производстве
28
Обслуживающие производства и
хозяйства
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И
ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)
40
Товары
41
1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка
42
Готовая продукция
43
Расходы на продажу
44
Товары отгруженные
45
Выполненные этапы по незавершенным
работам
46
47
48
49
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса
50
1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета
51
Валютные счета
52
53
54
Специальные счета в банках
55
1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
56
Переводы в пути
57
Финансовые вложения
58
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого
товарищества
Резервы под обесценивание вложений
в ценные бумаги
59
Раздел 6. РАСЧЁТЫ
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
60
61
Расчеты с покупателями и
заказчиками
62
Резервы по сомнительным долгам
63
64
65
Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам
66
По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам
67
По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам
68
По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению
69
1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному
обеспечению
3. Расчеты по обязательному
медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате
труда
70
Расчеты с подотчетными лицами
71
72
Расчеты с персоналом по прочим
операциям
73
1. Расчеты по предоставленным
займам
2. Расчеты по возмещению
материального ущерба
74
Расчеты с учредителями
75
1. Расчеты по вкладам в уставный
(складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами
76
1. Расчеты по имущественному и личному
страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся
дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства
77
78
Внутрихозяйственные расчеты
79
1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору
доверительного управления имуществом
Раздел 7. КАПИТАЛ
Уставный капитал
80
Собственные акции (доли)
81
Резервный капитал
82
Добавочный капитал
83
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
84
85
Целевое финансирование
86
По видам финансирования
87
88
89
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи
90
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы
91
1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
3. Сальдо прочих доходов и расходов
92
93
Недостачи и потери от порчи
ценностей
94
95
Резервы предстоящих расходов
96
По видам резервов
Расходы будущих периодов
97
По видам расходов
Доходы будущих периодов
98
1. Доходы, полученные в счет
будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления
задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей
взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
001
Товарно-материальные ценности,
принятые на ответственное хранение
002
Материалы, принятые в переработку
003
Товары, принятые на комиссию
004
Оборудование, принятое для монтажа
005
Бланки строгой отчетности
006
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
007
Обеспечения обязательств и платежей
полученные
008
Обеспечения обязательств и платежей
выданные
009
Износ основных средств
010
Основные средства, сданные в аренду
011
Таблица2
Активы (имущество) и
обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года
№ п/п
Актива и обязательства
Сумма (руб.)
1
2
3
1
Авансы у подотчетных лиц
920
2
Административное здание
6620000
3
Готовая продукция на складе
1291730
4
Денежные средства в кассе
51500
5
Денежные средства на расчетном
счете
6599000
6
Добавочный капитал
500000
7
Долгосрочные кредиты банков
1000000
8
Задолженность бюджету по налогам
395800
9
Задолженность персонала по прочим
операциям
1200
10
Задолженность по оплате труда
306100
11
Задолженность по отчислениям на
социальное страхование и обеспечение
127300
12
Задолженность покупателей за
отгруженную продукцию
2170745
13
Задолженность поставщикам за
приобретенные материальные ценности и услуги
1005000
14
Здание и оборудование складов
2439000
15
Здание цехов
1650500
16
Краткосрочные кредиты банков
305000
17
Краткосрочные финансовые вложения
1080500
18
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
153305
19
Незавершенное производство
25100
20
Незавершенные капитальные вложения
1650000
21
Нераспределенная прибыль
920000
22
Оборудование к установке
740000
23
Основные материалы
1800500
24
Патенты
1375000
25
Покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты
200000
26
Прибыль отчетного периода
2373500
27
Производственное оборудование в
цехах
2010000
28
Прочие дебиторы
15000
29
Прочие кредиторы
3800
30
Прочие материалы
102500
31
Топливо
160000
32
Уставный капитал
23200000
Таблица 3
Группировка активов по
составу и размещению ОАО по видам
№п/п
Группа активов
№ по табл.1
Подгруппа или отдельные
виды активов
Сумма (руб.)
1
2
3
4
5
1.
Внеоборотные
активы
Основные средства
в том числе:
12719500
2
6620000
14
2439000
15
1650500
27
2010000
Нематериальные активы
1375000
24
1375000
Незавершенное строительство и
оборудование к установке
2390000
22
740000
20
1650000
Долгосрочные финансовые
вложения
Итого по группе 1
16484500
2.
Оборотные
активы
Запасы
в том числе:
3579830
3
1291730
23
1800500
31
160000
19
25100
25
200000
30
102500
Дебиторская задолженность
в том числе:
2341170
1
920
9
1200
12
2170745
28
15000
18
153305
Денежные средства
в том числе:
6650500
4
51500
5
6599000
Краткосрочные финансовые
вложения
1080500
17
1080500
Итого по группе 2
13652000
Всего:
30136500
Таблица 4
Группировка обязательств
ОАО по источникам образования активов
№п/п
Группа источников образования
активов
№ по табл.1
Подгруппа или виды источников
Сумма (руб.)
1.
Собственные
Капитал
в том числе:
26993500
6
500000
32
23200000
21
920000
26
2373500
Итого по группе 1
26993500
2.
Заемные
Долгосрочные
в том числе:
1000000
7
1000000
Краткосрочные
в том числе:
2143000
16
305000
29
3800
10
306100
13
1005000
8
395800
11
127300
Итого по группе 2
3143000
Всего:
30136500
Таблица 5
Изменение бухгалтерского
баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№
п/п
Содержание операции
Сумма (руб.)
Характер изменения (увеличение
(+) или уменьшение (-)) статей
баланса
Тип
изме-
нений
Актив баланса
Пассив баланса
Вариант 1
код строки баланса
измене-
ние (+)
или (-)
код строки баланса
измене-
ние (+)
или (-)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную
стоимость
424800
211
220
+
+
621
621
+
+
3
3
2
Внесена из кассы на расчетный счет
денежная наличность сверх установленного лимита
35200
260
260
-
+
+
1
3
Выданы работникам суммы наличных
средств под отчет
14800
260
240
-
+
1
4
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и
хозяйственные расходы
Итого
245000
14800
259800
260
260
240
-
-
+
622
-
4
5
Депонирована невыданная заработная
плата
5600
622
625
-
+
2
6
Из начисленной заработной платы
удер-жан налог на доходы физических лиц
34200
622
624
-
+
2
7
Оплачены с расчетного счета
организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков
за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1149000
260
-
621
-
4
8
Получены с расчетного счета
наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на
командировки, хозяйственные расходы
295000
260
260
-
+
1
9
Поступили деньги на расчетный счет
организации:
а) от покупателя за проданную
продукцию
б) в погашение дебиторской
задолженности (прочей)
Итого
2000000
10000
2010000
260
241
260
240
+
-
+
-
-
1
1
10
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
1298000
120
130
+
-
1
11
Произведено с расчетного счета
погашение краткосрочного кредита банка
130000
260
-
610
4
Общее изменение итога баланса
-1099200
-1099200
Таблица 6
Ведомость остатков по
синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года
Номер счета
Наименование счета
Сумма (руб.)
дебет
кредит
01
Основные средства
20950000
02
Амортизация основных средств
12230500
04
Нематериальные активы
1070000
05
Амортизация нематериальных активов
295000
07
Оборудование к установке
740000
08
Вложения во внеоборотные активы
1650000
10
Материалы
6263000
19
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
153305
20
Основное производство
25100
43
Готовая продукция
1291730
50
Касса
51500
51
Расчетные счета
6599000
58
Финансовые вложения
1080500
60
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
1005000
62
Расчеты с покупателями и
заказчиками
2170745
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам
400000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам
305000
68
Расчеты по налогам и сборам
395800
69
Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению
127300
70
Расчеты с персоналом по оплате
труда
306100
71
Расчеты с подотчетными лицами
11920
73
Расчеты с персоналом по прочим
операциям
1200
76
Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами
15000
14800
80
Уставный капитал
23200000
83
Добавочный капитал
500000
84
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
920000
99
Прибыли и убытки
2973500
Итого:
42073000
42073000
Таблица 7
Перечень хозяйственных
операций за декабрь 200Х года
Номер опера-ции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Вариант 1
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая
транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
Итого
360000
64800
424800
10
19
60
60
2
Стоимость погрузочных работ,
оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
740
10
71
3
Передано в монтаж оборудование для
строящегося цеха
150000
08
07
4
Акцептован счет подрядной
организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания
цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
100000
18000
08
19
60
60
5
Списано морально устаревшее
оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на
дату списания
в) списана остаточная стоимость
оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных
материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене
возможного использования
760000
710000
50000
60000
01-выб
02
91
10
01
01-выб
01-выб
91
6
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного
оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по
монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
-
-
08
19
60
60
7
Израсходованы материалы с процессе
эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
850000
20
10
8
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
Итого
1100000
198000
1298000
01
01
08
08
9
Отпущены со склада и израсходованы
материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в
основном производстве
б) на ремонт основных средств,
содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание
основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой
продукции
Итого
340000
60000
50000
15000
465000
20
25
26
44
10
10
10
10
10
Начислена амортизация основных
средств:
а) производственного оборудования,
здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря
общехозяйственного назначения
Итого
200000
55000
255000
25
26
02
02
11
Начислена амортизация по нематериальным
активам, используемым на общепроизводственные нужды
340000
25
05
12
Акцептованы счета поставщиков и
сторонних организаций:
а) за текущий ремонт
административного здания
б) за коммунальные услуги
(освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские
услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и потребленным услугам
Итого
-
140000
42000
28000
37800
247800
26
25
26
44
19
60П+
60
60П+
60
60
13
Начислены проценты за краткосрочные
кредиты банка
13000
91
66П+
14
Начислена пошлина за регистрацию
патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
08
76К
15
Оплачены с расчетного счета
организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков
за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные
кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента
на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за
нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы
в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного
медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование
з) алименты, удержанные по
исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных
кредитов банка
Итого
1149000
13000
500
34000
38600
50000
58000
4150
130000
1477250
60
66
76К
68
68
69
69
76К
66
51
51
51
51
51
51
51
51
51
16
Получены с расчетного счета
наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на
командировки, хозяйственные расходы
295000
50
51
17
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по
временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и
хозяйственные расходы
Итого
245000
14800
259800
70
71
50
50
18
Депонирована невыданная заработная
плата
5600
70
76К
19
Внесена из кассы на расчетный счет
денежная наличность сверх установленного лимита
35200
51
50
20
Поступили деньги на расчетный счет
организации:
а) от покупателя за проданную
продукцию
б) в погашение дебиторской
задолженности (прочей)
Итого
2000000
10000
2010000
51
51
62
76Д
21
Отражены результаты годовой
инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по
рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на
складе
в) недостача готовой продукции
отнесена на виновное лицо
7200
-
-
10
94
73
91
43
94
22
Начислена заработная плата, пособие
и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного
производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за
обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и
служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим
процесс сбыта продукции
д) пособия по временной
нетрудоспособности
е) специалистам за разработку
нового способа получения высокопрочной ткани
Итого
205000
95000
22000
12000
6000
10000
350000
20
25
26
44
69
08
70
70
70
70
70
70
23
Из начисленной заработной платы и
других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листа
(алименты)
в) удержана сумма недостачи из
заработной платы виновного лица (частично)
г) неизрасходованные подотчетные
суммы
Итого
34200
4100
-
300
38600
70
70
70
70
68
76К
73
71
24
Начислен единый социальный налог в
размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь
200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
53300
24700
5720
3120
2600
89440
20
25
26
44
08
69
69
69
69
69
25
Начислены страховые взносы на
обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной
платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
26
Начислен взнос на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу
организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
820
380
88
48
40
1376
20
25
26
44
08
69
69
69
69
69
27
Сумма налога на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная
поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с
бюджетом
138600
68
19
28
Отраженны расходы на служебные
командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам
(общехозяйственные расходы)
9500
26
71
29
Остаток неиспользованных
подотчетных сумм внесен в кассу
5000
50
71
30
Патент на изобретение нового
способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве
нематериального актива (сумму определить)
98140
04
08
31
По договору купли-продажи ценных
бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые
не оплачены
-
58
76К
32
Перечислены с расчетного счета
денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
-
76К
51
33
Списаны общепроизводственные
расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
860080
20
25
34
Оприходована на складе выпущенная
из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму
определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного
производства на конец месяца составили – 92.200 руб.)
1392100
43
20
35
Списана сумма общехозяйственных
расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным
видам деятельности (сумму определить)
184308
90
26
36
Отгружена готовая продукция
покупателям в соответствии с договорами:
а) признана выручка от продажи
готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б)списана со склада отгруженная
готовая продукция по фактической производственной себестоимости
2039152
1480000
62
90
90
43
37
Начислен налог на добавленную
стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
306000
90
68
38
Списаны расходы на продажу,
относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
58168
90
44
39
Отражен финансовый результат от
продаж продукции за декабрь (сумму определить)
22476
90
99
40
Отражен результат по прочим доходам
и расходам (сумму определить)
4200
91
99
41
Доначислен налог на прибыль за
декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о
прибылях и убытках – Приложение 4)
4386
99
68
42
Отражена нераспределенная прибыль
отчетного года (сумму определить)
2359610
99
84
Приложение 1
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01 «Основные
средства»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
20950000
8
1298000
5
760000
Оборот
1298000
Оборот
760000
Сальдо на 31.12.0Х
21488000
Счет 01-1 «Выбытие
основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
-
5
760000
5
710000
5
50000
Оборот
760000
Оборот
760000
Сальдо на 31.12.0Х
0
Счет 02 «Амортизация
основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
12230500
5
710000
10
200000
55000
Оборот
710000
Оборот
255000
Сальдо на 31.12.0Х
11775500
Счет 04 «Нематериальные
активы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1070000
30
98140
Оборот
98140
Оборот
Сальдо на 31.12.0Х
1168140
Счет 05 «Амортизация
нематериальных активов»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
295000
11
340000
Оборот
Оборот
340000
Сальдо на 31.12.0Х
635000
Счет 07 «Оборудование к
установке»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
740000
3
150000
Оборот
590000
Оборот
150000
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 08 «Вложения во
внеоборотные активы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1650000
3
150000
8
1298000
4
100000
30
98140
7
85000
14
500
22
10000
24
2600
26
40
Оборот
348140
Оборот
1396140
Сальдо на 31.12.0Х
602000
бухгалтерский
учет материальный ценность
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
6263000
1
360000
7
85000
2
740
9
465000
5
60000
21
7200
Оборот
427940
Оборот
550000
Сальдо на 31.12.0Х
6140940
Счет 19 «НДС по
приобретенным ценностям»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
153305
1
64800
27
138600
4
18000
12
37800
Оборот
120600
Оборот
138600
Сальдо на 31.12.0Х
135305
Счет 20 «Основное
производство»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
25100
9
340000
34
1392100
22
205000
24
53300
26
820
33
860080
Оборот
1459200
Оборот
1392100
Сальдо на 31.12.0Х
92200
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9
60000
33
860080
10
200000
11
340000
12
140000
22
95000
24
24700
26
380
Оборот
860080
Оборот
860080
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9
50000
35
184308
10
55000
12
42000
22
22000
24
5720
26
88
28
9500
Оборот
184308
Оборот
184308
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 43 «Готовая
продукция»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1291730
34
1392100
36
1480000
Оборот
1392100
Оборот
1480000
Сальдо на 31.12.0Х
1203830
Счет 44 «Расходы на
продажу»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9
15000
38
58168
12
28000
22
12000
24
3120
26
48
Оборот
58168
Оборот
58168
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
51500
16
295000
17
259800
29
5000
19
35200
Оборот
300000
Оборот
295000
Сальдо на 31.12.0Х
56500
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
6599000
35200
15
1477250
2010000
16
295000
Оборот
2045200
Оборот
1772250
Сальдо на 31.12.0Х
6871950
Счет 58 «Финансовые
вложения»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1080500
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на 31.12.0Х
1080500
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1005000
15
1149000
1
4248000
4
118000
12
247800
Оборот
1149000
Оборот
790600
Сальдо на 31.12.0Х
646600
Счет 62 «Расчеты с
покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
2170745
36
2006000
20
2000000
Оборот
2006000
Оборот
2000000
Сальдо на 31.12.0Х
2176745
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
400000
15
13000
13
13000
15
130000
Оборот
143000
Оборот
13000
Сальдо на 31.12.0Х
270000
Счет 67 «Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
305000
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на 31.12.0Х
305000
Счет 68 «Расчеты по
налогам и сборам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
395800
15
34000
23
34200
15
38600
37
306000
27
138600
41
4386
Оборот
215586
Оборот
340200
Сальдо на 31.12.0Х
520414
Счет 69 «Расчеты по
социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
127300
15
50000
24
89440
15
58000
26
1376
22
6000
Оборот
114000
Оборот
90816
Сальдо на 31.12.0Х
104116
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
306100
17
245000
22
350000
18
5600
23
38600
Оборот
289200
Оборот
350000
Сальдо на 31.12.0Х
366900
Счет 71 «Расчеты с
подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
11920
17
14800
2
740
23
300
28
9500
29
5000
Оборот
14800
Оборот
15540
Сальдо на 31.12.0Х
11180
Счет 73 «Расчеты с
персоналом по прочим операциям»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
1200
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на 31.12.0Х
1200
Счет 76 «Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
15000
14800
15
500 (К)
14
500 (К)
15
4150 (К)
18
5600 (К)
20
10000 (К)
23
4100 (К)
Оборот
4650 (К) 0 (Д)
Оборот
10200 (К) 10000 (Д)
Сальдо на 31.12.0Х
5000
20350
Счет 80 «Уставный
капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
23200000
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на 31.12.0Х
23200000
Счет 83 «Добавочный
капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
500000
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на 31.12.0Х
500000
Счет 84 «Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
920000
42
2359610
Оборот
0
Оборот
2359610
Сальдо на 31.12.0Х
3279610
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
35
184308
36
2006000
36
1480000
39
22476
37
305000
38
58168
Оборот
2028476
Оборот
2028476
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 91 «Прочие доходы и
расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
5
50000
5
60000
13
13000
21
7200
40
4200
Оборот
Оборот
67200
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 94 «Недостачи и
потери от порчи ценностей»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
Оборот
-
Оборот
-
Сальдо на 31.12.0Х
Счет 99 «Прибыли и
убытки»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма (руб.)
Номер операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
2373500
39
22476
40
4200
42
2359610
41
4386
Оборот
2382086
Оборот
8586
Сальдо на 31.12.0Х
Приложение 2
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ
ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года
в руб.
Номер счета
Остаток на 01.12.0Х
Оборот
Остаток на 31.12.0Х
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01
20950000
1298000
760000
21488000
01-1
760000
760000
02
12230500
710000
2550000
11775500
04
1040000
98140
1168140
05
295000
340000
635000
07
740000
150000
590000
08
1650000
348140
1396140
602000
10
6263000
427940
550000
6140940
19
153305
120600
138600
135305
20
25100
1459200
1392100
92200
25
860080
860080
26
184308
184308
43
1291730
1392100
1480000
1203830
44
58168
58168
50
51500
300000
295000
56500
51
6599000
2045200
1772250
6871950
58
1080500
1080500
60
1005000
1149000
790600
646600
62
2170745
2006000
2000000
2176745
66
400000
143000
13000
270000
67
305000
305000
68
395800
215586
340200
520414
69
127300
114000
90816
104116
70
306100
289200
350000
366900
71
11920
14800
15540
11180
73
1200
1200
76
15000
14800
4650/-
10200/10000
5000
20350
80
23200000
23200000
83
500000
500000
84
920000
2359610
3279610
90
2028476
2028476
91
67200
67200
94
99
2373500
2382086
8586
Итого
42073000
42073000
18475874
18475874
41623490
41623490
Приложение 3
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО
ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года
Подотчетное лицо
Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.
6000
Кладовщик Резцова Е.А.
920
Технолог Ахатова А.Р.
5000
11920
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА
Номер опера- ции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Вариант1
дебет
кредит
1
Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А.
за погрузку-разгрузку поступивших материалов
740
10
71/2
2
Выдано под отчет работникам:
Федченко А.С.
Ахатовой А.Р.
Итого
2800
12000
14800
71/1
71/3
50
50
3
Отражены расходы на служебную
командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету
7000
26
71/3
4
Израсходовано из подотчетных сумм
на хоз. нужды Федченко А.С.
2500
26
71/1
5
Остаток неиспользованных
подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру
5000
50
71/3
6
Отражен остаток неизрасходованных
подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные
документы
300
94
71/1
СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.
6000
2
2800
4
2500
6
300
Оборот
2800
Оборот
2800
Сальдо на 31.12.200Хг.
6000
СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.
920
1
740
Оборот
0
Оборот
740
Сальдо на 31.12.200Хг.
180
СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Месяц
Номер операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.
5000
2
12000
3
7000
5
5000
Оборот
12000
Оборот
12000
Сальдо на 31.12.200Хг.
5000
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ
ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ
ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года
№
п/п
Наименование счетов подотчетных лиц
Остаток на 01.12.200Х
Оборот
Остаток на 31.12.200Х
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
Федченко А.С
6000
2800
2800
6000
2
Резцова Е.А
920
-
740
180
3
Ахатова А.Р.
5000
12000
12000
5000
Итого
11920
14800
15540
11180
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И
УБЫТКАХ
За отчетный период 200Х
год
Показатель
За отчетный период
Справочно
(за январь-
ноябрь 200Х года)
1
2
3
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей)
23240000
23540000
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
17635474
(16155474)
Валовая прибыль
5604526
5384526
Коммерческие расходы
256168
(198000)
Управленческие расходы
2364308
(2180000)
Прибыль (убыток) от продаж
2984050
3006526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к оплате
13000
Доходы от участия в других
организациях
Прочие доходы
269700
202500
Прочие расходы
136000
(86000)
Прибыль (убыток) до налогообложения
3104750
3123026
Текущий налог на прибыль
745140
(749526)
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
2359610
2373500
Приложение 5
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на
31.12.200Х года
Актив
Код
На конец отчетного периода
1
2
3
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
533140
Основные средства
120
9712500
Незавершенное строительство
130
590000
Доходные вложения в материальные
ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
602000
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу 1
190
11437640
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:
210
7436970
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
211
6140940
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном
производстве
213
готовая продукция и товары для
перепродажи
214
1203830
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
92200
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
135305
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
2194125
в том числе покупатели и заказчики
241
2176745
Краткосрочные финансовые вложения
250
1080500
Денежные средства
260
6928450
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу 2
290
17775350
БАЛАНС
300
29212990
Пассив
Код
На конец отчетного периода
1
2
3
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
23200000
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
411
Добавочный капитал
420
500000
Резервный капитал
430
в том числе:
Резервы, образованные в
соответствии с законодательством
431
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
470
3279610
Итого по разделу 3
490
26979610
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
305000
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу 4
590
305000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
270000
Кредиторская задолженность
620
1658380
в том числе:
Поставщики и подрядчики
621
646600
Задолженность перед персоналом
организации
622
366900
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
623
104116
Задолженность по налогам и сборам
624
520414
Прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов